Как платить налоги с доходов на маркетплейсах: советы экспертов

У каждой площадки есть свои правила и ограничения для селлеров. Например, на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете могут размещаться самозанятые, ИП и ООО. А вот Lamoda или МегаМаркете доступны только ИП и юрлицам. От статуса селлера и режима налогообложения зависит размер будущего налога. Чаще всего селлеры выбирают ИП на УСН, но есть и другие варианты.

Мы попросили экспертов из интернет-бухгалтерии Контур.Эльба рассказать, как платить налоги на маркетплейсе и какие здесь есть нюансы.

Налогообложение на маркетплейсе при НПД

У плательщиков НПД (налога на профессиональный доход) есть неофициальное, но более привычное название — самозанятые. Самозанятым может быть как физлицо, так и ИП.

Продавать можно только товары собственного производства. Если вы своими руками делаете украшения из бисера – самозанятость подойдёт. А вот если собираете подарочные боксы со сладостями из магазина – уже нет. Перепродавать чужие или маркированные товары самозанятым нельзя. Продажа изделий, которые сделал подрядчик, тоже под запретом.

Если ваш доход за год превысит 2,4 миллиона ₽, применять НПД вы уже не сможете. Налог придётся считать по ставке 13%. Или становиться ИП на другом режиме.

Размер составит всего 4% при продаже физическим лицам и 6% – если товар покупает юрлицо, ИП или выкупает сам маркетплейс. Для начинающих самозанятых действует налоговый вычет – 10 000 ₽, который частично покрывает налоги. Работает он так: с каждой продажи физлицу 1% налога идёт в пользу вычета, отчего вы платите всего 3%. А при торговле с юрлицами – 4% вместо 6%. Схема действует до тех пор, пока сумма льготных процентов не превысит 10 000 ₽.

НПД платят с дохода от продажи товара. Комиссия маркетплейса, оплата услуг за хранение заказа и доставки товара – это расход предпринимателя, а на НПД расходы не учитывают. Поэтому в Мой налог надо внести всю сумму, которую заплатил покупатель, а не ту, что маркетплейс перевёл вам на счёт за вычетом комиссий. Эту сумму выручки с продаж можно найти в личном кабинете в отчёте маркетплейса.

Патент

Многие ИП выбирают патент за простоту и выгоду — налоговая не смотрит на сумму дохода, а считает налог от потенциально возможного дохода в вашем регионе. Отсюда и название спецрежима. Предприниматель заранее знает, сколько надо будет заплатить в бюджет.

Но, к сожалению, селлерам патентная система налогообложения не подходит. Патент выдают на конкретный вид деятельности, и вроде даже есть подходящий — розничная торговля. Но интернет-торговля на маркетплейсах не считается розничной в рамках патента, о чём говорит подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 НК. Это подтверждает и письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-11/43056.

Так что селлеры не могут выбрать патентную систему налогообложения для расчёта налогов при работе на маркетплейсе.

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе на ОСНО

Основная система налогообложения (ОСНО) доступна ИП и ООО, но для торговли на маркетплейсах её выбирают редко. Да и вообще малый бизнес не очень любит ОСНО, ведь это самая дорогая система с кучей налогов и отчётов. ООО на ОСНО платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС. А если на ОСНО работает ИП, то вместо налога на прибыль, он платит НДФЛ.

Из плюсов основной системы налогообложения — отсутствие лимитов и ограничений, но и на упрощенных системах есть много свободы, например, на УСН.

Как платить налоги с продаж на Ozon, WB и других маркетплейсах на УСН

На упрощённой системе могут работать и ИП, и ООО. Здесь достаточно широкие лимиты по доходам за год, можно трудоустраивать сотрудников и спокойно продавать на маркетплейсах. Собственно, большинство селлеров регистрируют именно ИП на УСН.

За год ИП на УСН 4 раза платят налог и один раз сдают декларацию.

Предприниматели на упрощённой системе считают налог с дохода на маркетплейсе по-разному, в зависимости от выбранного объекта УСН. Вдобавок все ИП должны платить страховые взносы за себя, но если делать это с умом, то взносы могут значительно облегчить налоговое бремя. Ниже расскажем об этом подробнее.

УСН «Доходы»

Если расходы на услуги маркетплейса невелики, или подтвердить их документально невозможно, подойдёт УСН «Доходы». В расчёте налога будут участвовать только доходы предпринимателя – их просто умножают на налоговую ставку. Чаще всего – 6%, но региональные власти могут уменьшить ставки для УСН до 1%. Поэтому советуем заранее проверять ставку налога в вашем регионе.

Доходы на УСН записывают в КУДиР — книгу учёта доходов и расходов, которую можно вести электронно, например, в Эльбе. А вот расходы на сумму налога не влияют, поэтому и в КУДиР их не заносят. Раз в год книгу распечатывают и сшивают. Сдавать КУДиР в налоговую, как отчёт, не нужно, но инспектор может запросить её на проверку.

Главная ошибка селлеров на УСН: считать налог с суммы, которую продавец получил на счёт от маркетплейса. Это неправильно. Площадка обычно удерживает свой процент, а на счёт переводит остаток. Однако на УСН нужно рассчитать налоги с общей суммы выручки от продаж. 

Учитывать только фактические поступления от маркетплейса – значит, занижать свой налог. Если налоговая это обнаружит, то доначислит и сам налог, и штраф. 

Главное преимущество УСН «Доходы»

Оно (главное преимущество) состоит в том, что налог можно уменьшать на страховые взносы ИП и взносы за сотрудников, если они есть. Как мы упоминали выше, все ИП платят за себя страховые взносы: фиксированные + 1% с дохода свыше 300 000₽. В 2023 году фиксированная часть составляет 45 842 ₽, эту сумму надо заплатить до 31 декабря 2023 года. А срок уплаты 1% свыше 300 000₽ — 1 июля следующего года. Однако мы не советуем платить взносы в конце года и вот почему: налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в том же периоде, за который рассчитывают налог. Например, платёж за первый квартал уменьшают взносы, которые заплатили с 1 января по 31 марта. Поэтому фиксированные страховые взносы выгоднее платить по частям, каждый квартал. 

Взносы за сотрудников платят по итогам каждого месяца, поэтому они участвуют в уменьшении налога естественным образом. Правда, в этом случае налог можно уменьшить лишь до 50% — это правило для всех ИП-работодателей. 

Таким образом ИП без сотрудников могут уменьшить налог до 100% за счёт взносов за себя, а ИП с сотрудниками — до 50% за счёт взносов за себя и сотрудников. Пользуйтесь этим перед тем, как рассчитать налоги с продаж на Вайлдберриз или с других маркетплейсов.

УСН «Доходы минус расходы»

Если доля расходов в вашем бизнесе составляет 60-70% и больше, при этом вы можете подтвердить их документально – выгоднее выбрать УСН «Доходы минус расходы».

Сама ставка будет выше – в некоторых регионах до 15%. Зато налоговую базу можно уменьшить на расходы предпринимателя, включая различные комиссии маркетплейса. Главное все расходы подтвердить документами: чеками, накладными, актами об оказании услуг и т.д. 

Важно: не все расходы можно учитывать в УСН. Прежде чем записать что-то в расходы, проверьте, соблюдаются ли требования:

1. Расход обоснован. Уменьшить налог может только расход, который относится к предпринимательской деятельности и направлен на получение дохода продавца. Оплата хранения товаров на складе маркетплейса – обоснованный расход. Кофе в любимой кофейне по утрам – к сожалению, нет.
2. Расход соответствует списку из НК РФ. Учесть можно только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Расходы на себестоимость, упаковку и доставку заказа в этот список входят.
3. Расход уже оплатили и подтвердили документами. Нужно подтвердить факт получения товара или оказания услуги – накладной или актом. И факт оплаты, например, платёжкой. Или и то, и другое — кассовым чеком. Учесть расход до обработки заказа нельзя.
4. Товары для перепродажи уже проданы. Если вы закупили футболки на 10 000 ₽ 10 марта, а перепродали их 15 апреля, то учесть в расходах 10 000 ₽ нужно именно 15 апреля.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить страховые взносы в сумму расходов, тем самым уменьшив налоговую базу, а не сам налог. 

Часто именно УСН «Доходы минус расходы» оказываются самыми выгодными для селлеров. Обязательно проведите предварительные расчёты перед началом работы. Учитывайте стоимость реализованного товара, и эквайринг. Не забывайте, что часть своих расходов маркетплейс перекладывает на селлера. Определиться с примерным доходом на любом маркетплейсе поможет грамотная аналитика.

Разобраться в налогах и особенностях спецрежимов, подобрать оптимальный режим и правильно вести учёт поможет Контур.Эльба: онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО на УСН и патенте. Сервис умеет считать налоги с учётом комиссии маркетплейса и уменьшает его на взносы. Вам не придётся думать, как заполнять декларации и платёжки на уплату налогов — система подготовит всё автоматически.

Новым ИП (младше трёх месяцев) Эльба дарит целый год работы на тарифе Премиум, а всем остальным новым пользователям – 30 дней на том же тарифе. Переходите по ссылке и регистрируйтесь.