Учёт доходов для ИП на маркетплейсе

Когда бизнес на маркетплейсе растёт, селлерам приходится заниматься анализом финансов бизнеса для точного выполнения налоговых обязательств.
С юридической стороны ведение отчётности происходит согласно действующему законодательству, но на площадках есть свои важные особенности. Они связаны с тем, что поставщик продаёт товары через посредников, что влияет на итоговый расчёт налогов и других выплат.

Учёт доходов на маркетплейсе

На маркетплейсах могут работать самозанятные, индивидуальные предриниматели и общества с ограниченной ответственностью.

Если самозанятым учёт не нужен, так как всё формируется в рамках приложения «Мой налог», то ИП и ООО необходимо самостоятельно следить за расходами и доходами на площадке . И чем масштабнее становится бизнес, тем сложнее будет формировать финансовый отчёт и документооборот при торговле.

И хотя налоговый учёт здесь будет таким же, как и при любом посредничестве, но со своими особенностями. Например, товары, поставленные на склад маркетплейса нельзя учитывать как хранящиеся у селлера, даже если они ещё не проданы. И до момента продажи они фиксируются на счёте 45 «Отгруженные товары» по себестоимости.

Также при формировании отчётности нужно будет завести два субсчёта дополнительно к бухсчёту 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

• 76-т для действий с товарами,
• 76-к для учёта комиссий маркетплейсу.

При учёте доходов от продажи товаров на маркетплейсе нужно учитывать все расходы, которые вы несёте в ходе торговли:

• закупка товаров,
• комиссия площадки,
• скидки и акции,
• доставка и упаковка,
• реклама

В бухгалтерских документах на маркетплейсе как правило отсутствуют накладные при передаче товаров, счета и акты. Подтверждением прозрачности финансовых операций будут акты о приёмке товаров и отчёты о фактах продаж. Соблюдение требований по документообороту и правильный учёт может проходить как в личном кабинете селлера, так и посредством ЭДО. Фиксировать финансовые операции необходимо

для будущего заполнения налоговой декларации и расчёта выплат в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Системы налогообложения на маркетплейсе

Селлеры на маркетплейсах могут выбрать для работы три варианта системы налогов:

• НПД – налог на профессиональный налог,
• УСН – упрощённая система налогообложения,
• ОСНО – общая система налогообложения.

Рассмотрим их подробнее.

НПД. Этот режим не требует отчётности имеет низкую ставку: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Однако имеет ряд ограничений. Так, годовая прибыль не может быть свыше 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать сотрудников, а торговать можно только продукцией собственного производства. НПД подходит самозанятым или ИП с небольшими оборотами, которые не хотят платить страховые и пенсионные взносы.

УСН. Самый распространённый способ ведения ИП на маркетплейсах и отлично подходит начинающим и опытным продавцам. Здесь небольшая налоговая нагрузка от 6 до 15%, гибкий график выплат, минимальная отчётность. А сам отчётный период состоит из нескольких этапов в течение года. Ограничение в доходах – до 199 млн ₽ в год, а численность штата – до 100 человек.

ОСНО. Подходит для крупных продавцов с большими оборотами и коллективом сотрудников. Отчётность сложная, так что без квалифицированного бухгалтера не обойтись. Зато ОСНО не ограничивает ни в доходе, ни в количестве наёмных работников. Но здесь высокая налоговая нагрузка – 10-20% на прибыль и столько же на добавленную стоимость (разница между рыночной ценой и затратами на производство).

При выборе режима важно взвесить свои возможности, формат работы и развитие бизнеса в ближайшей перспективе.

Бухгалтерский учёт на маркетплейсе

При работе на маркетплейсах бухгалтерская отчётность будет одинаковой как для ИП, так и для организаций. И формирование проводки будет идентичным.

Каждая из проводок имеет свой идентификатор и используется при конкретных операциях. Чтобы разобраться в ведении бухгалтерии на маркетплейсах, соберём основные этапы в таблицу:

Маркетплейс может оказывать дополнительные услуги селлеру и выставлять на них отдельные документы. Тогда проводка этих операций будет такой же, как и на агентское вознаграждение, но с другим подтверждающим документом.

При формировании оконачательного бухгалтерского учёта важно учитывать все финансовые взаимодействия с маркетплейсом, чтобы не совершить ошибки при составлении налоговой декларации.

Кассовый чек при продажах через маркетплейсе

Селлеры не выдают кассовые чеки, этим занимается сама площадка, так как деньги покупатель переводит на счёт маркетплейса. Каждый маркетплейс использует свою онлайн-кассу, а в чеке указывают данные об агенте и принципале.

По закону покупатель или его представитель (агент по договору) обязан выдавать чеки всем покупателям вне зависимости от того, являются они физлицами. Если же речь идет о юрлицах, а расчёт выполняется наличными средствами, то чек тоже необходим.

Учет на маркетплейсе в системе ОСНО

При работе по ОСНО также нужно учитывать НДФЛ и НДС. А сами особенности учёта

налогов на маркетплейсе будет таким же, как и в любом бизнесе.

Удобней всего фиксировать выручку после перевода средств от маркетплейса раз в месяц. При этом датой получения дохода для формирования налога на прибыль и датой начисления НДС будет дата, когда покупатель совершил покупку.

НДС

При формировании итоговой стоимости товара, по которой он будет продаваться на маркетплейсе, вам нужно включить в неё НДС – налог на добавленную стоимость. Для его вычета вы можете взять НДС поставщика и НДС площадки.

НДФЛ

Налог на прибыль на маркетплейсах расчитывается анологично и не имеет отличий от других видов бизнеса. Учёт доходов маркетплейс не ведёт и это обязанность селлера.

Как вести бухучет на маркетплейсах УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Учёт продаж на упрощёнке отличается тем, что налоги здесь считаются по факту зачисления на счёт, то есть кассовым методом. И датой получения дохода будет дата перевода денег маркетплейсом на счёт селлера.

Доходом облагается вся сумма, перечисленная покупателем и зафиксированная в учёте доходов ИП в маркетплейсе.

На УСН действуют два режима: 

• УСН «Доходы», когда селлер платит 6%
• УСН «Доходы минус расходы», когда налоговая нагрузка составляет 15%

Заключение

Торговля на маркетплейсах имеет ряд своих преимуществ: вам не нужно арендовать магазин, заниматься логистикой и хранением товаров. Площадка самостоятельно реализует вашу продукцию, примет оплату и доставит товар до двери покупателя или в ПВЗ.

Но так же, как и офлайн-бизнесе вам никуда не дется от бухучёта и заполнения налоговой декларации. Как вести учет доходов на маркетплейсах вы решаете сами. Для этого существуют 3-х налоговых режимах: НПД, УСН, ОСНО. И выбор системы налогов можно сделать исходя из особенностей торговли.

Правильное ведение финансовой отчетности предприятия, будь то ИП или крупный бренд, по правилам налогового законодательства с первого дня продаж поможет вам избежать штрафов и грубых ошибок, которые повлекут за собой санкции от надзорных органов.