Налоги на ведение бизнеса – одна из важных статей расходов на маркетплейсе. Если ошибиться в выборе налогового учёта, то они «съедят» большую часть прибыли. Но индивидуальные предприниматели могут выбирать упрощенную систему налогообложения и оптимизировать расходы.
Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейсов
Самым удобным вариантом юридической регистрации продавца на маркетплейсе является открытие ИП. Индивидуальный предприниматель может продавать как свою, так и чужую продукцию (в отличии от самозанятого), может привлекать подрядчиков и работать по упрощённой налоговой системе – УСН.
УСН подходит для селлеров, чей годовой доход не превышает 199,35 млн ₽ в год, а численность сотрудников не более 100 человек. То есть, любой начинающий или средний селлер может перейти на «упрощёнку». Для этого достаточно написать заявление.
Маркетплейсы предоставляют свои ресурсы селлерам взамен на комиссию с продаж. Рассчёты проходят двумя способами:
- селлер получает на счёт всю выручку, а потом самостоятельно оплачивает комиссию маркетплейсу,
- селлер получает прибыль уже с вычетом комиссии.
Налогом облагается вся прибыль селлера, независимо от того, удерживает ли площадка свою комиссию при выплатах.
Упрощённая система налогообложения бывает двух видов:
УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Разберём каждый вариант подробнее.
УСН «Доходы» при торговле на маркетплейсах
В этом варианте вы платите налог со всей суммы продаж, которую получили от реализации товаров. УСН «Доходы» комиссию маркетплейсу не учитывают, как и другие ваши расходы.
Допустим, торговля на маркетплейсе ваш основной доход и вы продаёте ёмкости для хранения на Wildberries. Размер комиссии в категории товаров «Кухня» составляет 20%. И вы работате по налоговой ставке 6%. Этот процент вы заплатите с итоговой прибыли.
Рассчитать налог можно по формуле:
(Перечисление маркетплейса + Удержанная комиссия) х Налоговая ставка = Сумма налога
Приведём пример расчёта. Если за первый квартал текущего года вы получили доход от операций по продаже товаров 700 000 ₽, то с учётом удержания комиссии, площадка переведёт вам 560 000 ₽ (700 000 — 140 000). Доходом ИП на маркетплейсе всё равно будет считаться 700 000 ₽. И тогда авансовый платёж 6% составит 42 000 ₽.
Найдите товары, которые приносят прибыль
Когда нужно платить налоги на УСН «Доходы»
Платить налоги с дохода на маркетплейсе по УСН «Доходы» можно поквартально:
- за первый квартал до 28 апреля,
- за второй квартал до 28 июля,
- за третий квартал до 28 октября
- за четвёртый квартал до 28 апреля следующего года
За сроками оплаты авансового платежа нужно внимательно следить, так как в случае просрочки вам будет начислен крупный штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы.
Страховые взносы ИП на УСН «Доходы»
Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят страховые взносы в пенсионный фонд и в фонд соцзащиты.
В 2024 году размер взносов составляет 49 500 ₽ за 12 месяцев. Если вы открыли ИП позже, например, в марте или июле, то заплатите за неполный год. Оплачивать взносы можно частями, а можно всей суммой, не позднее 31 декабря.
Также вам нужно будет заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽ за год. Например, если вы заработали 1 000 000 ₽, то ваш налог увеличится ещё на 7 000 ₽. Заплатить дополнительный процент необходимо до 1 июля следующего года.
Если вы нанимаете сотрудников, то взносы за них ложаться на вас. А это 30% от зарплаты. Но если она превышает МРОТ, вы будете платить 15%. Таким образом, вы получите снижение налогов за счёт страховых выплат.
Страховые выплаты по УСН «Доходы» при работе с маркетплейсами вычитаются из налога к оплате, тем самым уменьшая его размер. Например, если вы заработали 1 000 000 ₽ за год, то должны заплатить в налоговую 67 000 ₽ (6% + 1%). Но за минусом страховых взносов (если у вас нет сотрудников), вы заплатите 17 500 ₽ (67 000 — 49 500). Когда страховые взносы превышают размер прибыли, платить ничего не нужно.
Почему нельзя вычитать комиссию маркетплейса на УСН
Начинающие селлеры могут совершить ошибку в расчётах налога и принять за полный доход сумму, которую маркетплейс перевёл с удержанием комиссии. Если заплатить налог с этой суммы, то возникнет недоплата в бюджет.
Налоговые инспекторы регулярно проверяют движения денег на расчётном счёте и сверяют с поданной декларацией доходов. По ИНН предпринимателя сотрудники налоговой службы увидят все поступления и оборот, который считается с денег, которые платят покупатели.
ИП на маркетплейсе по УСН «Доходы» должен будет доплатить недостающую сумму и исправить все недочёты после соответствующего предписания. Если не сделать своевременную уплату платежей, придётся заплатить штраф, пени и погасить долг. В крайнем случае налоговая может наложить арест на счёт и вернуть недоимку в казну.
УСН «Доходы минус расходы» при торговле на маркетплейсах
На этом режиме налогом также облагается вся сумма прибыли на площадке, но вы можете вычесть свои расходы и заплатить налог с этой разницы.
Расходов на маркетплейсе хватает. Это и комиссия площадке, и доставка, и упаковка товаров. Любые виды расходов, включая закупку товаров, нужно будет подтвердить подтвердить документами. Например, чеками, актами или накладными.
Условия работы на УСН «Доходы минус расходы» больше всего подходят селлерам, чьи расходы при ведении бизнеса составляют 50 — 60 %. Налоговая ставка на УСН «Доходы минус расходы» выше. Обычно это 15%, но при больших оборотах может быть и 20%.
Налоговую отчётность нужно сдавать один раз в год. Установленный срок уплаты – до 25 апреля каждого года за отчётным. Вам также нужно будет вести КУДИР – книгу учёта доходов и расходов. Страховые взносы на этом режиме платятся согласно действующему законодательству. Самое главное на этом режиме – подтверждение расходов.
Налог рассчитывается так:
(Доходы — Расходы) х Налоговая ставка = Сумма налога.
Например, ваши расходы на закупку, упаковку, комиссию маркетплейсу и доставку товара на склад составляют 700 ₽, а продаёте вы его по 1 000 ₽. Разница между доходом и расходами составляет 300 ₽ и при ставке 15% вам нужно будет заплатить 45 ₽ налога с одной единицы проданного товара.
Как узнать свою налоговую ставку
В каждом регионе налоговая политика может различаться. Например, на УСН «Доходы минус расходы» ставка снижена для Санкт-Петербурга (7%). Снижение может достигать и 5%. На УСН «Доходы» также есть субъекты со ставкой 1%.
Узнать, какой режим действует в вашем регионе можно на сайте налоговой службы:
- Зайдите личный кабинет и выберите свой регион
- В поисковой строке укажите УСН и перейдите в документ «Особенности регионального законодательства»
- Изучите информацию о льготных ставках.
Если вы не попадаете в льготные категории, то на ваш бизнес распространяется федеральная ставка: 6% по УСН «Доходы» при продажах на маркетплейсе и 15% по УСН «Доходы минус расходы».
Влияют ли скидки и акции на размер налога
Маркетплейсы заманивают покупателей регулярными распродажами и громкими акциями. На Wildberries есть даже скидка постоянного покупателя, она начисляется за активные покупки.
С какой же суммы платить налог, если ваш товар продаётся со скидкой? Если вы уменьшаете цену товара самостоятельно, то заплатите налог с той суммы, которую перевёл вам покупатель. Это нужно учесть при расчёте доходов итоговой суммы выручки.
Например, товар стоимостью 600 ₽ вы реализуете за 470 ₽. Покупатель переводит вам 470 ₽, с них вы и заплатите налог.
Но если товар стоил 1 400 ₽, а маркетплейс дал СПП 20%, то для покупателю покупка обойдётся в 1 120 ₽ с учётом скидки. Но вы на счёт получите 1 400 ₽, так как площадка компенсирует вам СПП. Таким образом, налог нужно платить с суммы 1 400 ₽.
Упрощённое налогообложение рассчитано в большей степени на малый бизнес. А значит, подходит селлерам маркетплейсов. Здесь важно изучить все подводные камни, рассчитать unit-экономику и найти вариант оптимизации налогов.
Повышайте продажи в магазине на маркетплейсе на 48% в месяц
на условиях, определяемых политикой конфиденциальности
